所得税费用调增调减怎么做账务处理

所得税费用调增调减怎么做账务处理

在企业所得税汇算清缴截止日前,应纳税所得额调增,不用做会计分录.

企业所得税计税收入与会计利润本身就不一致.

企业所得税计税收入,仅是在计算企业所得税的时候,作为计算基数来算企业所得税,不用做会计分录

如果是企业所得税汇算清缴截止日后,应纳税所得额调增,就属于补交企业所得税.会计账务仅对补交做分录:

1、执行企业会计准则的

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交所得税

缴纳

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

结转

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

2、执行小企业会计准则的

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

缴纳

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

递延所得税费用的计算

递延所得税的定义: 由在会计上已经入账但在税务上尚未入帐的一项收入而引起的负债,这项负债记入资产负债.

递延税款是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润(利润总额,下同)与应税所得之间的时间性差异.该差异在"纳税影响会计法"下核算确认,而在"应付税款法"下不予确认.

根据时间性差异产生的原因和对未来所得税的影响可分为:

1.应纳税时间性差异.当期会计利润大于应税所得,未来需要交纳的税款.

2.可抵减时间性差异.当期会计利润小于应税所得,未来可以获得抵减的税款

在纳税影响会计法下,时间性差异通过"递延税款"科目核算.期末,如果"递延税款"科目为贷方余额,则列入资产负债表中的"递延税款贷项"项目;如果"递延税款"科目为借方余额,则列入资产负债表中的"递延税款借项"项目.

对于"递延税款借项",说明企业由于以前的时间性差异而产生的未来可以获得抵减的所得税;

对于"递延税款贷项",说明企业由于以前的时间性差异而产生的未来需要交纳的所得税.

根据上述内容,所得税费用调增调减怎么做账务处理?要通过以前年度损益调整,因为在纳税之前的调增调减不需要做账,只是纳税之后会多退或者少补,所以需要调整所得税费用.这就是小编的全部解答,感谢大家的阅读,欢迎继续关注.