净敞口套期收益是什么科目

净敞口套期收益是什么科目

增加:"净敞口套期收益项目, 反映净敞口套期下被衰期项目累计公允价值变动转入当期损益的金额或现金流套期储备转入当期损益的金额.本项目应根据"净敞口套期损益科目的发生额分析填列;如为套期损失,本项目以""号填列.

套期保值会计账户的设置:

套期保值会计要求单独设置三个会计科目:套期工具(共同类)、被套期项目(共同类)、套期损益(损益类).共同类科目借方余额表示资产,贷方余额表示负债.

套期工具公允价值变动后的账务处理是:

借:套期工具

贷:套期损益/ 公允价值变动损益

或者做相反分录.

被套期项目核算:

借:被套期项目

贷:指定为被套期项目的相关资产(账面价值)

借:被套期项目

贷:套期损益

或者做相反分录.

净敞口套期损益科目的账务处理

【其他综合收益-套期储备】结转的两大类

第一类:套期工具赚钱

1.有金融资产or金融负债

借:其他综合收益-套期储备

贷:库存商品/固定资产等

2.无资产or负债,只能转损益,当是利得时,转主营业务收入

借:其他综合收益-套期储备

贷:主营业务收入

第二类:套期工具亏钱

3.无资产or负债,只能转损益,当是损失时,转净敞口套期损益

借:净敞口套期损益

贷:其他综合收益-套期储备

注意事项:

1、套期同时满足下列两个条件的,企业应当认定其为高度有效.

在套期开始及后续期间内,该套期预期会高度有效地抵消套期指定期间被套期危机引起的公允价值或现金流量变动.这种高度有效的预期可以通过多种方式得到证明,包含计算归属于被套期危机的被套期项目公允价值或者现金流量的过去变动与套期工具公允价值或者现金流量的过去变动的比率.

综合以上内容对净敞口套期收益是什么科目的解答,大家是否都有了一定的认识,这个科目在平常不太涉及得到,不过大家也可以多多学习,如果发生了相关的业务,就能完善的处理.如果还有不懂的,可以点击在线老师进行答疑解惑.