小规模纳税人差额征税的适用范围

小规模纳税人差额征税的适用范围

金融商品转让、经纪代理服务、旅游服务、建筑服务、销售不动产、劳务派遣服务、人力资源外包等等.

小明开了一家旅游服务公司(小规模纳税人,选择按季纳税,下同),2019年第一季销售收入55万元,期间发生向其他单位支付的住宿费12万、餐饮费5万、交通费3万、门票费11万,当季他应该缴纳多少税款呢?

55销售收入-12住宿费-5餐饮费-3交通费-11门票费=24万元

按照国家税务总局公告2019年第4号规定,小明季销售额小于30万元,因此不用缴当季增值税.

如果小明开的这家旅游公司是个体工商户,那么他应该将当期销售额24万填入11行;如果他是其他企业,那么他应该将当期销售额24万填入第10行.

差额征税如何报税

"应税服务扣除项目",是指按照国家现行营业税政策规定差额征收营业税的纳税人,营业税改征增值税后,允许其从取得的应税服务全部价款和价外费用中扣除的项目.

同时符合以下两个条件的纳税人可以适用增值税差额征税政策,即:

(一)纳税人提供的服务属于营业税改征增值税的应税服务范围;

(二)提供的应税服务符合现行国家有关营业税差额征税的政策规定 .

2、 "应税服务扣除项目"通过《增值税纳税申报表附列资料(三)》填列.无差额征收项目的纳税人附表三不填.

依据总局2012年第43号公告第二条第(二)款第6点规定,在网上申报中增加了《增值税纳税申报表附列资料(六)》,用于填写"应税服务扣除项目清单",即为附表三的清单.同样,无差额征收项目的纳税人附表六不填.

3、根据目前的法规来看,"营改增"后,存在差额征税的具体项目大致包括以下五大类:有形动产融资租赁、交通运输业服务、试点物流承揽的仓储业务、勘察设计单位承担的勘察设计劳务、广告业和代理业等.

差额征税的计算方法

应纳增值税额=计税销售额×应税服务适用的增值税税率或征收率

计税销售额=(取得的全部含税价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款)÷(1+对应征税应税服务适用的增值税税率或征收率).

小规模纳税人差额征税的适用范围 ,可以根据上面叙述的规定进行,对于增值税的具体征收方式是有比较多的,要根据行业的规定选择适合行业的征收方式,对于小规模纳税人的增值税知识你学会啦吗?可以参考增值税暂行条例的!