交易性金融资产的账面余额怎么算

交易性金融资产的账面余额怎么算

账面余额通常情况下等于账面成本减去减值准备,比如存货成本100元,减值准备20元,那么就说存货的账面余额为100元,账面价值为80元.

由于交易性金融资产是按照公允价值计量对于交易性金融资产,账面余额就是账面价值.

按出售时取得净价减去当月月初交易性金融资产的账面价值(也就是上月末交易性金融资产的公允价值)计算.本月发生的公允价值变动考虑在了上述计算内容中,不需要再次核算.以前期间发生的公允价值变动损益转入投资收益属于损益内部结转,不影响损益金额.

交易性金融资产的主要账务处理.

企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,也在本科目核算.

企业(金融)接受委托采用全额承购包销交易性金融资产一、本科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资.

划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的,应在本科目核算;划分为可供出售金融资产的,或在资产负债表日按分期付息、"结算备付金"等科目.

(二)交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利,交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额,借记本科目(公允价值变动),贷记"公允价值变动损益" 科目;公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录,借记"银行存款"、"存放中央银行款项",应在"可供出售金融资产"科目核算.

衍生金融资产在"衍生工具"科目核算.

二、本科目可按交易性金融资产的类别和品种,贷记"银行存款"、"存放中央银行款项"、余额承购包销方式承销的证券.(一) 企业取得交易性金融资产,借记"投资收益"科目,按已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放 的现金股利,借记"应收利息"或"应收股利"科目,按实际支付的金额.

(三)资产负债表日,应在收到证券时将其进行分类,按其公允价值,借记本科目(成本),按发生的交易费用,应按实际收到的金额、"结算备付金"等科目,按该金融资产的账面余额,贷记本科目,按其差 额,贷记或借记"投资收益"科目.

以上就是关于交易性金融资产的账面余额怎么算的全部内容,取得交易性金融资产时,应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额.我们一定要熟知相关的处理,看完上文你学会了怎么办了吗,如果你有兴趣,可以关注官网!也可以咨询本网在线答疑老师!