资产处置收益汇算清缴填哪里

资产处置收益汇算清缴填哪里

按照我国"查账征收"的税收征管原理,税务处理一向是依托会计处理但又与会计处理不完全相同.税务处理与会计处理不相同的地方,需要《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》规定的格式和填报说明进行纳税调整.由于税收政策、税务处理和纳税申报表并没有在2018年出台新规定,税务处理和纳税申报还是执行2017年的规定.

企业所得税中将企业的资产分为六项,固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产和存货.税收对资产的分类与会计准则的分类没有根本性的差异,只是有些资产在会计准则中细分为几类,但税法中将其归为一类处理.如税法中的投资资产包括长期股权投资与金融工具.对于资产处置损益,按照新的纳税申报表处理如下:

1.对于固定资产、在建工程、生产性生物资产和无形资产等处置,需要填报《纳税调整项目明细表》(A105000)和《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)等.

2.对于长期股权投资和金融工具处置,处置收益在《投资收益纳税调整明细表》(A105030)中调整,处置损失则在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)中纳税调整.

资产处置损益会计处理是什么?

将固定资产转入固定资产清理:

借:固定资产清理

累计折旧

固定资产减值准备

贷:固定资产

产生清理费用时:

借:固定资产清理

贷:银行存款

出售收入、残料等:

借:原材料或银行存款

贷:固定资产清理

应交税费-应交增值税(销项税额)

保险赔偿的处理:

借:其他应收款

贷:固定资产清理

结转净损益:

净损失:

借:资产处置损益

贷:固定资产清理

净收益:

借:固定资产清理

贷:资产处置损益

资产处置收益汇算清缴填哪里?对于这个问题,小编复述一遍.资产处置的收益在汇算清缴中是在纳税调整明细表中进行填列的,但是这只是针对固定资产之类的资产而言的.如果是金融工具的话,就在投资收益纳税调整明细表中填列