内部控制与管理怎么操作

内部控制与管理怎么操作

内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略.

内部控制是一个实现目标的程序和方法,其本身并非目标.内部控制的目标包括:一是提高企业经营的效率和有效性,二是确保财务报告的可靠性,三是要确保企业的生产经营行为遵循适用的法律法规.

财政部、证监会、审计署、银监会及保监会分别于2008年和2010年联合印发了《企业内部控制基本规范》(以下简称"《内控规范》")和《企业内部控制配套指引》,《内控规范》结合中国国情,要求企业建立与实施的内部控制包括以下5个要素:

(1)内部环境;

(2)风险评估;

(3)控制活动;

(4)信息与沟通;

(5)内部监督.

企业内部控制应用指引的内容框架

《应用指引》将企业内部控制分为组织框架、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、信息传递、信息系统共计十八个方面,针对每一项具体业务,《应用指引》都提出了企业需要关注的主要风险以及内部控制要求与措施,从而使企业内部控制贯穿企业运营管理的各个环节.

针对每一项具体的业务,内部控制强调企业要设计和建立相互制衡的组织机构,设计、制定、实施企业内部控制的制度和流程,例如建立授权制度、不相容业务分离制度等,并对这些制度和流程的实施进行评价和监督.以研究开发业务为例,内部控制主要关注以下几个方面:一是企业要结合研发计划,提出研究项目立项申请,编制可行性研究报告;二是研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批;三是应当合理配备专业人员,严格落实岗位责任制,确保研究过程高效、可控;四是应当建立研究成果验收制度,组织专业人员对研究成果进行独立评审和验收;五是建立研究人员管理制度,与研究人员签署保密协议;六是建立研究成果保护制度和研发活动的评估制度.

关于内部控制与管理怎么操作是一个较大的话题,需要结合我国国情和企业内部控制现状,通过五个要素建立与企业本身实际相符的内部控制框架.这需要借助专业的咨询机构的力量,还需要公司内部的沟通与推行.好了,今天的解读就到这里啦,更多知识点请见后续更新.