福利费里的增值税如何做会计分录

    福利费里的增值税如何做会计分录

　　1、营改增之后，增值税一般纳税人企业，用于员工福利支出，即便是取得了增值税专用发票，也不能凭票抵扣增值税的。

　　2、如果企业把外购的货物用于职工福利，其购进货物的进项税额不得抵扣，要做进项税额转出的。

　　3、如企业把自己生产的产品用于职工福利，要视为销售的，要做销项税额的。

　　1）给职工的福利费,对方开了专票,取得增值税专用发票先认证,因为，如果不认证的话，一段时间内，金三税系统会自动配比，会显示有滞留票，税局会查。

　　2）给职工的福利费,这张专票不能抵扣，可以在申报时选择不抵扣或进项税额转出就要以了。

　　3）进项税额转出账务处理

　　a,借：管理费用-福利费

　　应交税费-应交增值税（进项税额）

　　贷：银行存款2730

　　b,进项税额转出账务处理

　　借：管理费用-福利费

贷： 应交税费-应交增值税（进项税额转出）

　　【案例】2010年，乙公司全年应发工资1 000万元，其中：生产部门直接生产人员工资500万元；生产部门管理人员工资100万元；公司管理部门人员工资180万元；公司专设产品销售机构人员工资50万元；建造厂房人员工资110万元；内部开发存货管理系统人员工资60万元。公司预计2010年应承担的职工福利费义务金额为职工工资总额的2%，职工福利的受益对象为上述所有人员。假定公司存货管理系统已处于开发阶段、并符合《企业会计准则第6号———无形资产》资本化为无形资产的条件。另外，公司为企业职工提供了各种福利性政策，年底把自己生产的消费税应税化妆品500套发给职工，成本价为0.15万元，不含税售价为0.25万元，增值税率17%，消费税率30%。乙企业有关职工福利费会计处理如下：

　　(一)计提职工福利的会计处理

　　借：生产成本10(500×2%)

　　制造费用 2 (100×2%)

　　管理费用3.6 (180×2%)

　　销售费用 1(50×2%)

　　在建工程 2.2(110×2%)

　　研发支出———资本化支出(人工) 1.2(60×2%)

　　贷：应付职工薪酬———职工福利 20(1 000×2%)

　　(二)发放职工福利的会计处理

　　借：应付职工薪酬———职工福利 146.25(125+21.25)

　　贷：主营业务收入 125(500×0.25)

　　应交税费———应交增值税 21.25(500×0.25×17%)

　　借：营业税金及附加 37.5

　　贷：应交税费———应交消费税 37.5(500×0.25×30%)

　　借：主营业务成本 75(500×0.15)

　　贷：库存商品 75

　　福利费里的增值税如何做会计分录。关于这一内容无非两个步骤，第一位计提职工福利费，第二则是开支福利费用，这些会计分录需要根据员工的工作类型，企业生产服务人员很办公人员肯定不同，更多资讯详情，请点击阅读。