视同销售成本为什么要调减成本

视同销售成本为什么要调减成本

因为捐赠调减成本与"捐赠视同销售,要计入应纳税所得额,但成本已计入营业外支出"没有关系,只与是否公益性捐赠且超过12%有关.

捐赠视同销售交纳销项税,会计上是不确认收入的,相应也不会结转成本,很难想象把东西捐给了别人,自己的收入还会增加,应是纯支出,借营业外支出.捐赠不得高于年利润总额的12%,高于的不得减去,所以之前的利润可能会因计入营业外支出多减,要调减支出,即调增利润.

在企业所得税中,捐赠视同销售时缴纳的增值税的帐务处理与正常销售缴纳的增值税的处理相同,捐赠时,

借:营业外支出

贷:主营业务收入

贷:应交税费-应缴增值税-销项税额

结转销售成本时,

借:主营业务成本

贷:库存商品

不应将捐赠视同销售缴纳的增值税计入捐赠成本.

视同销售纳税调整的重要变化

文件规定

41号公告对《纳税调整项目明细表》的修订内容中有如下规定:企业将货物、资产、劳务用于捐赠、广告等用途时,进行视同销售纳税调整后,对应支出的会计处理与税收规定有差异需纳税调整的金额填报在本行.若第1列≥第2列,第3列"调增金额"填报第1-2列金额.若第1列<第2列,第4列"调减金额"填报第1-2列金额的绝对值.

例如,将购买货物用于广告

为了增加消费者对产品的了解和认知,A公司在2019年将购买的货物用于广告宣传,该产品的购买价款11300元,A公司取得了增值税专用发票.

A公司将该产品用于广告宣传时的会计处理:

借:销售费用--广告费 11300

贷:库存商品 10000

应交税费-应交增值税-销项税额1300

汇算清缴时A公司需要填写《A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》,用于市场推广或销售视同销售收入,纳税调增10000元;用于市场推广或销售视同销售成本,纳税调减10000元.

从该表的调整结果看,A公司需要对该推广行为合计纳税调整金额为0.无需在《纳税调整项目明细表》第30行继续填报.

围绕视同销售成本为什么要调减成本这个问题,我们讲解了视同销售的一些税务处理,也举了实例帮助大家理解,典型的将自产货物用于职工集体福利,就是视同销售,企业的货物视同卖出.好了相关内容就是这些,其它想问的请留言哦.