跨年度的递延资产转回如何做账

跨年度的递延资产转回如何做账

暂时性差异发生时

借：所得税

递延所得税资产

贷：应缴税费——应交所得税

暂时性差异转回时

借：所得税

贷：应交税费——应交所得税

递延所得税资产

递延所得税如何计算？

会计和税法在确认企业所得税时，会产生一个暂时性差异，举一个简单的例子(固定资产折旧)来说明：

会计确认的折旧费：第1年30万，第二年20万，第三年10万;

税法认可的折旧费：第1年20万，第二年20万，第三年20万;

什么是确认递延所得税？以及递延所得税资产如何转回？

递延所得税(Deferred Income Tax ):具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债.由于《企业会计准则第18号-所得税》规定采用资产负债表法核算所得税.即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础,对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异,确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产.

通俗的讲,就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致,而其中暂时性的(以后税务局就认可了)就是递延所得税。

递延所得税资产如何转回？

递延所得税资产转回的意思是:资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额.分录为:

借:所得税费用--递延所得税费用

贷:递延所得税资产

递延所得税负债转回的意思是:资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额的差额.分录为:

借:递延所得税负债

贷:所得税费用-递延所得税费用

跨年度的递延资产转回如何做账？递延所得税资产转回的意思是，资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额。递延所得税负债转回的意思是，资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额的差额。