进项税大于销项税要结转吗

进项税大于销项税要结转吗

根据中华人民共和国增值税暂行条例 中华人民共和国国务院令第538号 四条 除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务（以下简称销售货物或者应税劳务），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式： 

应纳税额=当期销项税额－当期进项税额 

当期进项税大于当期销项税不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

因此，不需要结转，借方余额表示本期有留抵税额，只有在贷方有余额时，表示本月交税才结转分录如下

借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税金-未交增值税

进项税额大于销项税额的会计处理

进项税额大于销项税额项税留抵到下月，本期不需结转。

第一种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为7000元，应当交纳增值税3000元，但实际缴纳增值税2000元，则月末应编制会计分录：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 1000

     贷：应交税费——未交增值税     1000

第二种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为7000元，应当交纳增值税3000元，但实际缴纳增值税为4500元，则月末应编制会计分录：

借：应交增值税——未交增值税  1500

       贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）1500

第三种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为13000元，则本月无须交纳增值税，月末也不需编制会计分录，此时“应交税费——应交增值税”账户有借方余额3000元，属于尚未抵扣的增值税进项税额。

第四种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为13000元，则本月无须交纳增值税，但是，若本月实际缴纳增值税为1400元，则月末应编制会计分录：

借：应交增值税——未交增值税  1400

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）1400

特别注意：小规模纳税人不存在抵扣进项税额的情况哦

进项税大于销项税要结转吗，进项税大于销项税说明不用交增值税。月末应交增税为负数表明进项税大于销项税，是留存税，下月可用于抵扣。这样说相信大家都明白了吗。朋友们，我们下期再见。