坏账准备递延所得税资产账务处理

坏账准备递延所得税资产账务处理

下面举个例子为大家介绍一下:

例:若应收账款1000坏账准备200确认递延所得税50.之后确认只能收到应收账款1060,此时的递延所得税应该怎么处理?是全部转回?

2010年末计提了坏账准备

借:资产减值损失-坏账准备76235.85

贷:坏账准备    76235.85

同时坏账准备计提递延所得税资产

借:递延所得税资产 19058.96

贷:所得税费用 19058.96

计提坏账准备确认递延所得税资产冲回的会计处理

在2011和2012年度应收账款已经全部收会计处理

冲回坏账准备

借:坏账准备 76235.85

贷:资产减值损失 76235.85

冲回计提的递延所得税资产

借:所得税费用19058.96

贷:递延所得税资产 19058.96

什么是确认递延所得税？以及递延所得税资产如何转回？

递延所得税(Deferred Income Tax ):具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债.由于《企业会计准则第18号-所得税》规定采用资产负债表法核算所得税.即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础,对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异,确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产.

通俗的讲,就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致,而其中暂时性的(以后税务局就认可了)就是递延所得税。

递延所得税资产如何转回？

递延所得税资产转回的意思是:资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额.分录为:

借:所得税费用--递延所得税费用

贷:递延所得税资产

递延所得税负债转回的意思是:资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额的差额.分录为:

借:递延所得税负债

贷:所得税费用-递延所得税费用

坏账准备递延所得税资产账务处理应该怎么做？企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，坏账准备计提递延所得税资产，借记递延所得税资产，贷记所得税费用。