待抵扣进项税是否可以有余额

待抵扣进项税是否可以有余额

　　待抵扣进项税可以有余额，待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税费”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额。

　　辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记“应交税费——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目。交叉稽核比对无误后，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。

待抵扣进项税年末有余额，如果尚在辅导期，相当于留抵了，留着好了。

　　待抵扣进项税额怎么作分录

　　1、上月认证的发票，上月就要记账。

　　借：原材料78557.40

　　应交税费——应交增值税(进项税)13354.76

　　贷：现金91912.16

　　2、本月开了70940.17的增值税专用发票。

　　借：应收账款70940.17

　　贷：主营业务收入60632.62

　　应交税费——应交增值税10307.55

　　应交增值税=10307.55-13354.76=-3047.21元<0，那么本月应交增值税=0，3047.21元留以后月份抵扣，不用再做会计分录。

　　待抵扣进项税是否可以有余额?以上就是专业人士给出的答案，企业每个月月初其会计会将上个月的进项税发票去往国税局申请退税，同时也需要缴纳增值税，若出现缴纳的增值税比需要抵扣的增值税少，就需要将多余的退税额留置下月抵扣，待抵扣进项税额便是如此操作。