当月收入为负数如何申报增值税

    当月收入为负数如何申报增值税

　　税总发【2017】124号文件规定：从今年3月起，增值税发票开具销售额要小于或等于申报的销售额。如果在未开具发票栏次填写负数收入，会造成开具发票收入大于申报的实际收入。

　　如果存在销售收入是负数的情况，填报增值税纳税申报表附表（一）时，首先在对应税率的专用发票销售额 中填写负数 （如果销项负数发票为普票，填写在开具其他发票销售额里） ，然后在未开具发票销售额里填写相应金额的正数，使得该行销售额合计数为0。这时增值税纳税申报表附表（一）可以正常保存。

　　选择手动扣款的纳税人

　　1、按照正常流程进行确认申报。

　　2、手工填写一套增值税纳税申报表（附表一正常填列即可，不需要再填写未开票销售额）。

　　3、办税人员携带身份证件、营业执照副本、公章以及刚填好的纳税申报表，去主管税务局机关业务大厅办理数据变更。

4、在业务大厅直接扣划税款或按正常流程扣划税款。

　　选择自动扣款的纳税人：

　　1、电话联系中税服务平台，暂时撤销三方协议，以免误划税款。

　　2、按照正常流程进行确认申报。

　　3、手工填写一套增值税纳税申报表（附表一正常填列即可，不需要再填写未开票销售额）。

　　4、办税人员携带身份证件、营业执照副本、公章以及刚填好的纳税申报表，去主管税务局机关业务大厅办理数据变更。

　　5、电话联系中税服务平台进行维护，恢复自动扣款功能。

　　6、在业务大厅直接扣划税款或按正常流程扣划税款。

　　（具体办理流程请以当地主管税务机关为准）

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