增值税减半征收怎么入账

增值税减半征收怎么入账

企业如处于减半征收企业所得税期间的,则按减半征收的税额做以下分录:

每季季末计算应预缴的所得税时:

借:所得税费用

贷:应交税费---应交所得税

预交所得税时:

借:应交税费---应交所得税

贷:银行存款

年终计算出补缴所得税时(计算出多缴时作相反分录)

借:所得税费用

贷:应交税费---应交所得税

年末结转"本年利润":

借:本年利润

贷:所得税费用

根据《关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(2015年34号)第一条自2015年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

综上所述,根据调节之后的应纳税所得额*25%-应纳税所得额*15%,即可计算出减半征收的税额.

退回的企业所得税做会计分录

一、如果退的是当年的

借:银行存款

贷:所得税费用

二、如果退的是以前年度的

收到退税款

借::银行存款

贷:应交税费--应交所得税.

按4%减半征收税率,减免的部分,怎么做账?

2%

借;其他应收款

贷;固定资产清理 (转为清理收入)

借:固定资产清理

贷;营业外收入

在不知道 你把金额 税额写好 我给你做 建议你不要去抄注册会计师教程上的

分录如下:

借 固定资产清理 2656.64(账面残值)

累计折旧 85897.86

贷 固定资产 88554.50

借:现金5000

贷:固定资产清理4903.84

应交税费-应交增值税(销项税额)96.16(192.31/2)

凭证摘要注明一下:税率减半征收 2%

借:固定资产清理2247.2

贷:营业外收入2247.2

关于增值税减半征收怎么入账小编做了以上解答,希望能够帮到大家.一般纳税人销售自己使用过的固定资产,凡根据《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)和财税〔2009〕9号文件等规定,适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的,应开具普通发票,不得开具增值税专用发票.