餐饮业务一般销售收入的核算

　　餐饮业务在当天营业结束后，由收款员根据“收款核对表”“收款登记表”和“产销核对表”等凭证，汇总编制“营业收入日报表”与所收库存现金一并交财会部门。营业收入日报表的格式如下表所示。或由收款人自行填写库存现金解款单存至银行，凭银行解款单回单向财会部门报账。销售收入的库存现金，不得用于列支其他开支，如有长短款，应在“营业收入日报表”中分别填列，不得以长补短。

　　【例】某大酒店财务部依据营业部门报送的“营业收入日报表”，列明应收金额7504元，实收库存现金7502元，库存现金已解存银行，短缺库存现金2元，原因待查。

　　营业收入日报表

 

项目　

应收金额（元）　

实收金额（元）　

溢款（+）缺款（一）（元）　

　备注　

　　1.门市收入
　　2.外卖收入　　　6 360.00
　　1 144.00　　　6 360.00
　　1 142.00　　　0
　　-2　　　　　　合计　　　7 504.00　　　7 502.00　　　-2　　　　

 

　　（1）根据营业收人日报表，作会计分录如下：

　　借：库存现金 7502

　　　　待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2

　　　　贷：主营业务收人 7504

　　（2）根据解款单回单联，作会计分录如下：

　　借：银行存款 7502

　　　　贷：库存现金 7502

　　（3）今查明短缺2元，系工作中差错，经批准由收款员赔偿，作会计分录如下：

　　借：其他应收款——xx  2

　　　　贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2