小规模未交增值税结转分录

小规模未交增值税结转分录

答:转出未交增值税只有在月末增值税贷方余额时,结到应交税费-未交增值税..

1、结时转

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

2、交纳时:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

当月的增值税分录:

借:应交税费--应交增值税(已交税金).

贷:银行存款如果是上个月的增值税.

那么期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中,表示当月应交未交的增值税:

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税).

贷:应交税费--未交增值税.

在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销:

借:应交税费--应交增值税(已交税金).

贷:银行存款.

月末计算结转本月未交增值税的分录

一、月末,应将未交增值税结转到"应交税费-应交增值税-未交增值税"账户,实际纳税时再结平.

二、增值税期末结转的会计分录:

1、结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4、实际交纳时

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

三、在"应交税费"科目下设置"未交增值税"明细科目,核算月末转入的当月未交或多交的增值税,同时,在"应交税费――应交增值税"科目下设置"转出未交增值税"和"转出多交增值税"专栏.

结转,或期末结转,指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户.这里涉及两个账户,前者是转出账户,后者是转入账户,一般而言,结转后,转出账户将没有余额.

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