营改增后物业公司转售电怎么做账

营改增后物业公司转售电怎么做账

小规模纳税人转售，征收率是3%，于此在价税合计收取的是11700元，此时在计算转售价格时，是按11700元为不含税基数?还是以10000元为不含税基数(此为一般纳税人的基数)，还是以11700折算3%计算不含税销售额?小编认为是按照3%，因为价税合计数据是真实的。

11700/1.03*3%=340.78元，不含税金额为11359.22元，

借:其他应收款 11700

贷:银行存款 11700

借:银行存款 11700

贷:其他应收款 11700

此时税额处理:

借:管理费用-水电费 340.78

贷:应交税费-应交增值税 340.78

水电费的税率是多少？

水电费缴纳的增值税税率如下：如果是普通纳税人，自2017年7月1日起，自来水增值税税率由13%简并为11%，电费是17%。

电局也是开的专用发票，企业可以抵扣。同时，按现行增值税法规规定，企业支付水电费，可以根据增值税专用发票注明增值税税额进行税款抵扣。所以说，支付水电费的增值税是进项税。

进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。

在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：进项税额=（外购原料、燃料、动力）*税率/（1+税率）。

水电费税率的特殊规定：

1、普通纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

2、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。 

3、普通纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。

对于营改增后物业公司转售电怎么做账的问题，会涉及到相应的税费，那么首先就要将所需缴纳的税费计算出来，再进行做账。上文中进行了具体的示范。除此之外，文章中还对水电费的税率进行了说明。希望本文的内容能够对大家有所帮助。