增值税附加税的本年利润分录

增值税附加税的本年利润分录

"营改增"后,附加税主要是指增值税和消费税的附加税,即根据增值税和消费税的征收而同时加征的一类税种,主要包括城市维护建设税和教育费附加、地方教育费附加.下面小编讲述下附加税会计分录的做法.

城市维护建设税,简称"城建税",根据实际缴纳的增值税和消费税计算缴纳.

税率实行地区差别比例税率,纳税人所在地在城市市区的,适用7%;在县城、建制镇的,适用5%;不在城市市区、县城、建制镇的,适用1%.

计提城市维护建设税时,会计分录为:

借:税金及附加

贷:应缴税费-应交城建税

教育费附加,根据实际缴纳的增值税和消费税计算缴纳.教育费附加的征收率为3%.

计提教育费附加时,会计分录为:

借:税金及附加

贷:应缴税费-应交教育费附加

地方教育费附加,根据实际缴纳的增值税和消费税计算缴纳.地方教育费附加的征收率为2%.

计提地方教育费附加时,会计分录为:

借:税金及附加

贷:应缴税费-应交地方教育费附加

缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加时,会计分录为:

借:应缴税费-应交城建税

-应交教育费附加

-应交地方教育费附加

贷:银行存款

期末,将"税金及附加"科目余额结转至"本年利润"科目,会计分录为:

借:本年利润

贷:税金及附加

附加税会计分录怎么做

(1)计提附加税

借:税金及附加

贷:应缴税费-应交城建税

-应交教育费附加

-应交地方教育费附加

(2)缴纳附加税

借:应缴税费-应交城建税

-应交教育费附加

-应交地方教育费附加

贷:银行存款

(3)期末结转附加税有关的损益类科目

借:本年利润

贷:税金及附加

已交的增值税要结转到本年利润吗?

税金来说,增值税是价外税,不来会归集到营业税金及附加科目的(购买的时候税金归集到应交税费--应交增值自税--进项税额,销售的时候税金归集到应交税费--应交增值税--销项税额,进项税额减去进项税额即为你应该交的增值税金额,增值税金额=含税销售额/(1+税率)*税率)

其他税费则视不同而归集到不同科目,一般归集到营业税金及附加科目(如城建税、教育费附加等),也有的归集到管理费用(如印花税度等),最后都会结转到本年利润科目.

以上就是小编整理的关于增值税附加税的本年利润分录的内容,阅读上文后我们已经知道在每个阶段针对每个不同的附加税我们的分录制作都有会不同的要求,具体的操作上文有详细解说,希望你能仔细揣摩.