营运资金周转次数为负

营运资金周转次数为负

营运资金周转次数=销售收入净额/(平均流动资产-平均流动负债)

如果该指标为负,一般是因为平均流动资产高于平均流动负债,说明公司短期资金紧张.一般来说,平均流动资产=2*平均流动负债比较合适(因为存货等不能立即变现的流动资产因素的影响),当然,具体还要视行业状况而定.

营运资金周转次数为负说明以下几点情况:

1、营运资金周转次数为负数在零售业很有可能是企业运营能力强的表现.

2、这可以理解为企业的日常运营不需要自己出流动资金,而是靠流动负债来支持的.对于零售业来说,基本上短期负债就是指欠供应商的钱.那么实力强大的零售企业可以尽量延长对供应商的账期,同时库存卖的很快.

3、举个例子,假如对方是强势零售卖场,跟供应商半年一结,同时对方卖货非常快,一个月售罄一次,有闲钱对方就拿去投资到新店做固定资产,或者做其他投资了.

4、那么基本上是应付最高有半年的进货金额,而存货端平均只有一个月的库存,因为是零售,应收占款可忽略.这种情况下运营资本是大大的负数.

5、不过现实中零售业没这么大的优势,所以有负数的情况下,也不会出现流动比率0.1,0.2的样子.

营运资金的含义:

1、营运资金从会计的角度看是指流动资产与流动负债的净额.为可用来偿还支付义务的流动资产,减去支付义务的流动负债的差额.

2、如果流动资产等于流动负债,则占用在流动资产上的资金是由流动负债融资;如果流动资产大于流动负债,则与此相对应的"净流动资产"要以长期负债或所有者权益的一定份额为其资金来源.

3、会计上不强调流动资产与流动负债的关系,而只是用它们的差额来反映一个企业的偿债能力.

4、在这种情况下,不利于财务人员对营运资金的管理和认识;从财务角度看营运资金应该是流动资产与流动负债关系的总和.

5、在这里"总和"不是数额的加总,而是关系的反映,这有利于财务人员意识到,对营运资金的管理要注意流动资产与流动负债这两个方面的问题.

上文讲诉了营运资金周转次数为负的内容,我们首先要知道营运资金周转次数的含义,而且就算计算出来的营运资金周转次数为负值,也并不能说明企业或者其他方面出现问题.账务处理时应该好好理解一下政策,看完本文你学会了吗?