查补的增值税能否税前扣除

查补的增值税能否税前扣除

以后年度抄自行补缴或税务机关查补的以前年度应缴纳的增值税、消费税、资源税、关税和袭城市维护建设税、教育费附加、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等,应按该补缴税款的税款所属年度调整该年度的知应纳税所得额,并通过"以前年度损益调整"等科目对补缴年度作所得税纳税调整,该部分补缴税款不得在补缴年度重复计算扣除道.

查补以前年度增值税账务处理

一、查补交增值税

1、计提

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借:应交税费--增值税检查调整

贷:应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

4、结转损益调整

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

二、城建税和教育费附加也要按补交增值税计算补交

1、提取时

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--城建税

其他应交款--教育费附加

2、结转时

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

3、补交税金

借:应交税金--城建税

借:其他应交款--教育费附加

贷:银行存款

三、接着还按电费倒退收入,纳税评估了税款,让补缴! 已交,怎么做!

参照上面分录作.

增值税检查后的账务调整,应设立"应交税费--增值税检查调整"专门账户.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记本科目;凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额,借记本科目,贷记有关科目;全部调账事项入账后,应结出本账户的余额,并对该余额进行处理.

查补的增值税能否税前扣除?对于这个问题,上述文章中的解答是不能进行税前扣除的.但是在会计上,如果有以前年度的查补税费,就需要用到以前年度损益调整的科目来进行处理了.具体的分录过程上文中进行了示范.大家学会了吗?