支付承兑汇票会计分录怎么做

支付承兑汇票会计分录怎么做

1.付给银行200万现金做为承兑保证金

借:其他货币资金-存出保证金200W

贷:现金 200W

2.6个月的银行承竞汇票400万

借:应付5261账款--XX单位4102 400W

贷:应付票据-银行承竞汇1653票400W

3.到期后还款时:

借:应付票据-银行承竞汇票400W

贷:其他货币资金-存出保证回金200W

贷:银行存款(或答现金) 200W

4.到期后如果还不了:

借:应付票据-银行承竞汇票400W

贷:其他货币资金-存出保证金200W

贷:短期借款 200W

你方收到银行承兑汇票时的账务处理:

1、收到时:

借:应收票据

贷:应收账款(或主营业务收入、 应缴税费-应交增值税)

2、票据到期承兑:

借:银行存款

贷:应收票据

3、未到期贴现

借:银行存款

财务费用

贷:应收票据

如何做银行承兑汇票账务处理?

一、办理银行承兑汇票时,根据与银行之间的协议,分为全额办理和差额办理,差额办理时视同企业的短期借款处理,但在账面不做短期借款处理,只做为备查;

1、差额办理汇票

借:其他货币资金--XX银行承兑汇票(存入一定比例保证金)

贷:银行存款--XX银行

2、全额办理汇票为:

借:其他货币资金--XX银行承兑汇票(存入100%保证金)

贷:银行存款--XX银行

3、取合格证或支付银行差额承兑款

借:其他货币资金--XX银行承兑汇票

贷:银行存款--XX银行

4、支付供货单位银行承兑汇票

借:库存商品/预付账款等相关科目

贷:应付票据

二、收到承兑户利息时,根据相应的单据,有些银行将承兑账户的利息直接入了单位基本户,而有些银行则将承兑账户利息先计入承兑账户,承兑汇票到期解付时在一并转入单位基本户.

借:银行存款--XX银行(直接入基本户时)

其他货币资金--XX银行承兑汇票(计入承兑账户时)

贷:财务费用

三、承兑汇票到期解付时,根据银行转来的单据视情况做账,有些银行承兑汇票到期后直接从承兑户付出,而有些银行会将到期的承兑户上的资金先转入单位基本户,然后在付款.

直接解付时:

借:应付票据

贷:其他货币资金--XX银行承兑汇票

先转入单位基本户再解付时:

借:银行存款--XX银行

贷:其他货币资金--XX银行承兑汇票

借:应付票据

贷:银行存款--XX银行

支付承兑汇票会计分录怎么做?在不同的支付阶段处理是不一样的,一般我们是将其计入其他货币基金,汇票的一些处理非常值得我们去深究,因为它一般涉及到的账务都是大宗的,感兴趣的同学请记得关注我们之后的内容更新.