企业所得税资产总额平均值怎么算

企业所得税资产总额平均值怎么算

财税〔2019〕13号文件规定,汇算清缴时,从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定,具体计算公式为:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2,全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4.

举个例子

C公司2019年4个季度从业人数的季初值和季末值,C公司从业人数的各季度平均值分别为:第1季度平均值=(120+200)÷2=160,第2季度平均值=(400+500)÷2=450,第3季度平均值=(350+200)÷2=275,第4季度平均值=(220+210)÷2=215.

由此,C公司全年季度平均值=(160+450+275+215)÷4=275.

资产总额指标的计算与此相同,企业可以参照上述过程进行计算.

什么是企业所得税汇算清缴?

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.

《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定:企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.

企业所得税的征收对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得.

企业所得税资产总额平均值怎么算?针对这个问题,小编在上文中整理出了具体的计算公式,大家可以参考.汇算清缴是企业每年都要做的,它就是对企业在上一年度所缴纳的税费进行计算,然后多退少补的一个过程,对于企业来说是很重要的.