出口退税科目贷方表示什么

出口退税科目贷方表示什么

1、未实行"免、抵、退"办法的一般纳税人出口货物按规定退税的,按规定计算的应收出口退税额

借:应收出口退税款

贷:应交税费--应交增值税(出口退税)

收到出口退税时

借:银行存款

贷:应收出口退税款

退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额

借:主营业务成本

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

2、实行"免、抵、退"办法的一般纳税人出口货物,在货物出口销售后结转产品销售成本时,按规定计算的退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额

借:主营业务成本

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

按规定计算的当期出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额

借:应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额

贷:应交税费--应交增值税(出口退税)

3、在规定期限内,内销产品的应纳税额不足以抵减出口货物的进项税额,不足部分按有关税法规定给予退税的,应在实际收到退税款时

借:银行存款

贷:应交税费--应交增值税(出口退税)

出口退税贷方余额如何处理

海关退回税金:

借:银行存款

贷:应交税金-应交增值税(出口退税)

应交税金--应交增值税"贷方合计数大于借方合计数,即形成贷方余额,说明企业当期应纳增值税.

企业应将当月应缴未缴的增值税于月末时作账务处理,

借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金--未交增值税

结转后"应交税金--应交增值税"科目应无贷方余额.

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