进项税额转出怎么做账

进项税额转出怎么做账

答:企业购进的货物发生非常损失,以及将购进货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等,其抵扣的进项税额应通过"应交税费-应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目予以转出.具体分录如下:

货物用于集体福利和个人消费的账务处理

借:应付职工薪酬-职工福利费

贷:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

货物发生非正常损失的账务处理

借:待处理财产损溢-待处理损失

贷:库存商品

应交税金-应交增值税(进项税额转出)

在产品、产成品发生非正常损失的账务处理

借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失

贷:在产品

应交税金-应交增值税(进项税额转出)

纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理

借:管理费用

贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)

进项税额转出怎么理解?

《增值税暂行条例》第十条规定,当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目,而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利,个人消费等情况时,其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣.

实际工作中,经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营,但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣,当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途,用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等,购进货物发生非正常损失,在产品和产成品发生非正常损失时,应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除,在会计处理中记入"进项税额转出".

增值税在实际征收中,采用间接费计算,也就是用销售产生的销项税额减去采购的进项税额之后的差额,作为实际应缴税额

实际中,进项税额抵扣,也就是可以在计算应缴增值税时做为减项扣除,是有很明细的规定的,最基本的你要是一般纳税人,取得增值税专用发票,这时候你把发票通过发票认证系统认证通过,就形成了进项税额抵扣,后期如果你这边业务性质变了,按照规定又不能抵扣,就要做进项税额转出,转出之后就不能作为减项扣除,这时候计算增值税的公式成了:

销项税额-(进项税额-进项税额转出)

进项税额转出怎么做账?进项税做账的分录处理,以上的分录可以提供给大家做个参考.增值税的进项税和销项税在一般纳税企业当中,一般占据着非常重要的地位,如果新手会计不了解这个问题的,一定要理解清楚,进项税发票也要学会理清才对.