上一年度的年度结转忘了怎么办

上一年度的年度结转忘了怎么办

按照会计准则的规定,财务人员需要在年末结转本年利润.如果会计年末忘记结转本年利润,就反记账-反结账,结转下年利润,并不影响上一年度报表上各个项目的数据,但摘要一定要写明是补结转上年度的本年利润.在这个基础之上,财务人员需要做一个以前年度损益调整的会计分录.

结转收入:

借:各收入类科目

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

结转成本费用类:

借:以前年度损益调整

贷:各费用成本类科目

借:利润分配-未分配利润

年末结转会计分录

一、 工会经费

按工资总额2%提取工会经费

借:成本或费用--工会经费

贷:应付职工薪酬--工会经费

二、 计提固定资产折旧

借:成本或费用--折旧费

贷:累计折旧

三、 摊销费用

借:成本或费用

贷:无形资产(长期待摊费用)

四、 计提税金

借:税金及附加

贷:应交税费--城建税及附加

五、 结转各种收入

1. 结转主营业务收入

借:主营业务收入

贷:本年利润

2. 结转其他业务收入

借:其他业务收入

贷:本年利润

3. 结转营业外收入

借:营业外收入

贷:本年利润

六、 结转成本、支出、税金

1. 结转成本和税金

借:本年利润

贷:主营业务成本

税金及附加

2. 结转其他业务成本

借:本年利润

贷:其他业务成本

上一年度的年度结转忘了怎么办?小编在上文详细介绍了,在这个基础之上,财务人员需要做一个以前年度损益调整的会计分录.具体是什么企业根据企业需要选择,之后的内容也很容易理解,小编认为大家可以对照上文的步骤来进行操作,不知道大家对这个问题已经了解的多少.欢迎大家前往官网学习!