汇算清缴怎么调整资产负债表

汇算清缴怎么调整资产负债表

如果出现需要调整的事项，利润表是与资产负债表上的数字不等的，是正常的，这个不要管，直接调整资产负债表上的数字即可。

资产负债表是在所得税汇算清缴前完成的，它是根据期末科目余额编制，和所得税汇算无关。一般企业所得税清算完成是在1月25日前完成，如果此时你的年度报表还未完成，那么补做一张完税记账凭证，还是要按科目余额编制资产负债表。

资产负债表里调整未分配利润和应缴税费这两个数。但是你一定要保证做完调整凭证后再进行调整，这样帐表才能相符，你也就能够一眼就看出来了。

汇算清缴所得税怎么记账

根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1.按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款

借：应交税金--应交企业所得

贷：银行存款

5.重新分配利润

借： 利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

7.重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税

借：所得税

贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10.免税企业也要做分录：

借：所得税

贷：应交税金--应交所得税

借：应交税金--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

汇算清缴怎么调整资产负债表？资产负债表里调整未分配利润和应缴税费这两个数。资产负债表是在所得税汇算清缴前完成的，它是根据期末科目余额编制，和所得税汇算无关。一般企业所得税清算完成是在1月25日前完成，如果此时你的年度报表还未完成，那么补做一张完税记账凭证，还是要按科目余额编制资产负债表。