物流公司可否加计扣除

    物流公司可否加计扣除

物流公司可以加计扣除，《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行)》文件规定，能够进行研发费加计扣除的研发费用必须是“直接的”或“专门的”费用或设备折  旧。差旅费不是直接用于研发的费用，故不可以进行加计扣除。

　　加计扣除申报需要提供什么资料？

　　申请条件

　　（一）企业已到税务机关申请2014年度研究开发费用税前扣除；

　　（二）税务机关对企业的研究开发项目存在异议，并出具《企业研究开发项目备案通知书》；

　　（三）申请鉴定的项目须符合《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南》（2011年）规定的范围。

　　资料：

　　（一）企业研究开发项目备案通知书（税务部门出具）；

　　（二）登录深圳市科技创新委员会（以下简称市科技创新委）在线办事栏目加计扣除系统中填报申请书，提供通过该系统打印的申请书纸质文件原件；

　　（三）组织机构代码证复印件；

　　（四）企业营业执照；

　　（五）税务登记证复印件；

　　（六）研究开发项目计划书或立项报告；

　　（七）可加计扣除研发费用鉴证报告（专项审计报告）；

　　（八）上年度财务审计报告（注册未满一年的可提供验资报告）复印件；

　　（九）上年度完税证明复印件；

　　（十）其他证明材料，如知识产权证书或申报文件、新产品或新技术证明（查新）材料、检测报告等。

　　加计扣除申请流程

　　一、企业应向主管税务机关报送研发项目立项资料。可进行网上报送或者前往大厅备案。

　　二、报送的资料内容包括：

　　1、《上海市企业研发项目情况表》（按自行开发、委托开发、合作开发、集中开发四类分别填报，表式可以从上海财税网站www.csj.sh.gov.cn“网上办事”栏目内下载）；

　　2、自主、委托、合作、集中等研究开发项目计划书和研究开发费预算；

　　3、自主、委托、合作、集中等研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；

　　4、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作、集中等研究开发项目立项的决议文件。

　　5、委托、合作、集中等研究开发项目的合同或协议。（合同或协议应规定参与各方的权利与义务，费用结算、承担、分摊等方法，研究成果或收益的处理方法，受托方或合作方或成员单位的税务登记号、企业名称、详细地址、征管税务局等内容）

　　三、有鉴定需要的企业可请政府科技部门出具鉴定意见通知书》。

　　四、企业在办理年度汇算清缴时，应按研发项目分类，将实际发生的研发费用金额，填入《企业所得税年度纳税申报表》、《研发项目可加计扣除研究开发费情况归集表》等相关附表中，并计算加计扣除金额。

　　同时报送：

　　1、享受企业所得税优惠申请表。

　　2、委托研发项目受托方提供的研发费用支出明细情况。

　　3、集中开发项目研发费决算表、费用分摊表和实际分享收益比例等资料。

　　4、研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。

　　5、企业所得税年度纳税申报表相关附表。

　　物流公司可否加计扣除？40号公告多处强调，研发活动与生产经营等非研发活动共同发生的费用，需要按合理方法在研发费用和生产经营费用等非研发费用间分配，未分配的不得加计扣除。在填报A107012表时，将应分配计入研发费用的部分填入相应栏次。