经营所得汇算税款是负数

经营所得汇算税款是负数

主表的负数，得在【企业所得税弥补亏损明细表】本年中手工填写，并点击上“数据对比”菜单后保存。 所得税是企业有利润时才缴纳的税种。 如果是季度所得税申报，据实填列负数即可。如果您说的利润总额是年度总利润，季度所得税预交时若有预交税款的话，还涉及税款退库问题?。若纳税人同意，也可以用来抵顶以后年度应纳税额。 年度总亏损不用计提所得税的; 如果在一年内前三个季度有预交所得税，到了第四季度亏损巨大，导致全年亏损，那么在第四季度要做负数计提，把前三个季度计提的冲回就可以。

企业所得税是负数的原因

1、企业发生亏损时，企业应当确认相应的递延所得税资产，并且由于亏损企业的应交所得税为零了。那么这时，就会出现所得税费用为负数的情况了。

2、利润表中所得税费用一般情况下是正数。企业有利润后才会交纳所得税，如果是负利润，就不会交所得税。

3、但还有一种情况是：只有在收到当期退税的情况，或者冲销计算错误税金的情况下，可以为负数。

所得税费用为负数的情况下，则这样做会计处理：

1.确认当期递延所得税负债时

借：所得税费用—递延所得税

贷：递延所得税负债

2. 确认当期递延所得税资产时

借：递延所得税资产

贷：所得税费用—递延所得税

本文主要讲诉了经营所得汇算税款是负数的相关内容，小编认为我们发现经营所得汇算税款是负数的时候，是需要我们手动在明细表中进行填写修改的，修改的时候按照小编整理的操作吧，最后再将相关数据进行提交，本文到此结束，如果你想要了解更多会计资讯，可以关注网站更新！