​小规模税控盘480可以抵扣吗?

小规模税控盘480可以抵扣吗?

小规模税控盘480可以抵扣.

先计入管理费用,然后将确定的减免税额冲减管理费用.购买金税设备的费用(包括金税盘490元、报税盘230元)、开票软件技术维护费330元/年,均可全额抵税. 各地区国税报备流程可能不太相同,建议咨询当地国税局.

根据财税2012第15号文件

1、增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额".

2、当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征额实际填写;

3、当本期减征额大于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.

4、主管税务机关要加强纳税申报环节的审核,对于纳税人申报抵减税款的,应重点审核其是否重复抵减以及抵减金额是否正确.

一般纳税人购买购税控盘480的会计分录怎么做?

一、购买时

借:管理费用-办公费 480;贷:库存现金(银行存款)480

二、抵扣时

借:应交税费-应交增值税(减免税费)480;贷:管理费用-办公费 480

根据财税[2012]15号文件,购买税控盘的增值税专用发 票是可以全额抵税的. 若是取得了专票,认证后 ,分录如下:

借:管理费用 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:库存现金

在当月做进项转出,分录如下:

借:管理费用 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) (若是普票,就不用认证)

进行抵减时,分录如下:

借:应交税费-应交增值税(抵减税额) 贷:管理费用

若当月未一次性抵完时,可以在下月甚至以后各期逐步抵减完,分录同上.

申报表填列 认证通过后,按正常程序填在本月主表及附表二的进项明细中,进项转出填主表的进项转出及附表二的进项转出栏,抵减时填主表的23行.另外还需要填附表四"税额抵减情况表".

以上整理的资料内容,就是我们针对"小规模税控盘480可以抵扣吗?"这一问题的详细回答.当我们小规模纳税人购买480元的税控盘之后,是可以凭借发票来进行抵扣的.通常情况下,我们会将这一笔支出费用计入在管理费用科目来进行核算.