​红字信息表进项税额转出分录

红字信息表进项税额转出分录

红字发票进项税额转出会计分录:

借:库存商品(红字)

应交税费--应交增值税(进项税额转出)(红字)

贷:银行存款(红字)

国家税务总局公告2016年第47号《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》中要求:购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证.

红字进项税额转出申报怎么填?

一、办公场所改变用途用于职工福利的进项税额转出

根据《财政部 税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定,进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产.将已抵扣进项税额的租入的不动产用于集体福利的,应于发生的当月将已抵扣的属于10-11月租金进项税额2万元进行转出.申报增值税时,应将申报表进项税额转出填写于《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第15栏.

二、非正常损失的进项税额转出

非正常损失,相应的进项税额不得抵扣,应于发生的当月将已抵扣的货物及运输服务的进项税额进行转出,填写于《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第16栏.

三、购货方发生销售折让、中止或者退回的进项税额转出

企业销售中止而收到退还的货款,应于填开《开具红字增值税专用发票信息表》的当月转出进项税额3万元,填写于《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第20栏"红字专用发票信息表注明的进项税额"(正常情况下,进项税额转出数据网上申报系统会自动体现,纳税人无需手动填写).

上述的文字内容,就是我们关于红字信息表进项税额转出分录的内容介绍,大家可以好好参考一下.我们在开具发票纠错方法当中,普遍有两种方法,一种就是作废,另外一个就是开具红字发票.有一些情况之下,我们无法作废发票,我们就可以开具红字发票纠正.