​月末进项税转出如何结转

月末进项税转出如何结转

借:原材料等科目

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

借:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

贷;应交税费-未交增值税

借;应交税费-未交增值税

贷;银行存款

进项税额转出具体计算方法有哪些?

(1)若原外购项目全部成本按增值税专用发票全额抵扣了进项税额,则按照需要转出进项税额的外购货物账面成本×外购货物适用增值税税率计算转出.

(2)若原外购项目全部成本按支付价款乘以抵扣率抵扣了进项税额,则按照需要转出进项税额的外购货物的账面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率计算转出.

(3)若原外购项目是根据多种凭证抵扣的进项税额,为了最大限度地体现公平,可按照需要转出进项税额的外购货物的账面成本×综合抵扣率计算结转进项税额转出.其中,综合抵扣率=本期外购货物全部进项税额÷本期外购货物全部成本×100%.

(4)在产品、产成品发生非正常损失,可按以下办法计算结转进项税额转出.结转进项税额=非正常损失的在产品或产成品成本×(本期在产品、产成品当中外购货物成本÷本期在产品、产成品全部成本)×外购货物或应税劳务综合抵扣率.

(5)无法区分不得抵扣进项税额的处理.针对房地产企业而言,一般纳税人销售自行开发的房地产项目,兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的,应以建筑工程施工许可证注明的"建设规模"为依据进行划分.

月末进项税转出如何结转?综合以上内容所述,其实学员们应该知道当企业当期的进项税额大于销项税额时,那么多余的进项税额没有能抵扣,在会计处理上是可以做进项税转出处理的,具体的月末结转在上文都是有所讲解的.如果你们还有什么其他的问题,欢迎你们来本网站上进行免费搜索.