​进项税与已交税金月末怎么结转

进项税与已交税金月末怎么结转

1、结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4、实际交纳时

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

进项税加计扣除的会计分录怎么做?

1、计算当期可抵扣进项加计抵减额:

(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额:

借:固定资产/原材料

应交税费-应交增值税(进项税)

应交税费-应交增值税(待抵减进项加计额)

贷:银行存款

(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项:

借:主营业务成本/销售费用等

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

应交税费-应交增值税(待抵减进项加计额)

2、当期进项加计额抵减应纳税额时:

借:应交税费-应交增值税(进项加计抵减额)

贷:应交税费-应交增值税(待抵减进项加计额)

3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的:

借:主营业务成本

贷:应交税费-应交增值税(待递减进项加计额)

进项税与已交税金月末怎么结转?综合以上内容所述,学员们看完之后应该知道企业的已经缴纳税金和增值税进项税在会计处理上都是通过应交税费科目处理,只不过在会计明细科目上是不同的,小编老师在上文内容中都是有所阐述,更多相关的会计知识建议你们可以来本网站上试试.