附加税免税的会计分录

附加税免税的会计分录

　　减免税需要计提税金及附加的;会计分录的处理方法是:所有当月计提的应缴税费月末全部转入营业外收入即可.

　　由于城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费是以纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为计税依据,分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳的,在会计处理上分别如下:

　　(1)附加税是根据实际缴纳的增值税计提,免税的情况实际缴纳的增值税为0,所以暂时不计提附加税,等缴纳增值税时再计提;若是增值税减免,附加税种就不用计提了;

　　(2)计算增值税时同时计提,免税时作为营业外收入.(补贴收入或税收减免可以分设,减免的增值税属于补贴收入,附加税属于税收减免.)

注意:一般纳税人月销售额10万以下,计提附加税时,只计提城建税就可以,不用计提其他的什么教育费、地方教育费、地方水利建设基金.

　　已计的提附加税减免会计分录怎么做?

　　答:已计的提附加税减免会计分录为:

　　借:应交税费-应交城建税等

　　贷:营业外收入

　　税法规定小微企业在取得销售收入时,应当计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.相关会计分录:

　　确认收入时,

　　借:应收账款

　　贷:主营业务收入

　　应交税费-应交增值税

　　按规定免税时,

　　借:应交税费-应交增值税

　　贷:营业外收入-税收减免.

　　附加税免税的会计分录。小编对于这一问题的介绍就到这里了，对此通过上述内容大家是否明白了呢？若对此还有什么不明白的地方，欢迎向会计学堂的答疑老师提问，本文到此结束，希望能够帮助到大家。