资产负债表存货是负数怎么回事

资产负债表存货是负数怎么回事

建安企业应根据权责发生制原则确认收入、成本,同时将工程施工及工程结算金额及时反映在账面.

如果未完施工出现了负数,只能说明你们账务处理的时候有问题.

有几种情况可以造成未完施工负数.

1.生产统计人员因为年度产值没有完成,最后两个月多报量了,造成了没有成本的收入出现,于是出现了未完施工负数,从而造成存货负数情况出现.

2.材料管理人员工作疏忽,没有及时将出库的材料汇总上报给财务人员,造成耗料不及时,工程施工科目借方数不能完全反应实际成本支出,一样会使未完施工出现负数情况.

3.原材料没来得及作入库就已经出库了,使得原材料借方不能如实反映材料的库存情况,账面数比实际数小,这种情况依然可以使存货出现负数.

解决办法:首先要知道问题出在了那里.

第一种情况下,写一个会计与统计不一致说明,然后以真实的产值入账

第二、三种情况,补齐耗料数,将原材料入库情况落实就可以了.

补交所得税费用在资产负债表怎么表示

资产负债表上的年初数不需要调整,只需要在本年通过以前年度损益调整科目来调整上年度的利润分配数额.还是在本年年末数中有显示.损益表上是在以前年度损益调整科目显示所调整的数额. 补缴上年的所得税,通过"以前年度损益调整"科目核算,最终反映在资产负债表中"未分配利润"期末数里.不能调整年初数. 不用调整年初数,简单的处理直接记入当年的所得税费用里,借:所得税费用 贷:应交税费借:本年利润 贷:所得税费用 借:利润分配 贷:本年利润 这样就把补交的所得税记入当年的利润里了,当年年末数自动调减了.

不需要调整年初数,如果已经汇算清缴了,可以计入以前年度损益调整科目.

计提税款时借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交企业所得税

同时调整未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整.

补交税款时

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

利润表不需要填写,只填在银行少利润分配未分配利润少了

补交以前年度所得税会计分录

补交所得税的帐务处理

1、补提所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税金-所得税

2、结转以前年度损益

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

3、补交时

借:应交税金-所得税

贷:银行存款

三、滞纳金及罚款

借:营业外支出

贷:银行存款

以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整.以使其不至于影响到本年度利润总额.以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过"以前年度损益调整"科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把"以前年度损益调整"科目结转到"利润分配"科目下,进行相应的盈余公积的调整.最终不能影响当期的"本年利润"科目.其借方发生额,反映企业以前年度多计收入、少计费用而调整本年度损益的数额;贷方发生额,反映企业以前年度少计收入、多计费用而调整本年度损益的数额.期末,企业应将该科目的余额转入"本年利润"科目,结转后,该科目应无余额.

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