递延所得税如何计算

递延所得税如何计算

采用资产负债表债务法核算所得税的情况下,企业应于每一资产负债表日进行所得税核算,一般遵循以下程序:确定当期所得税.确定递延所得税.

计算资产负债表中各项资产及负债的计税基础;

计算资产负债表中各项资产及负债的暂时性差异;

识别会产生递延所得税资产或递延所得税负债的暂时性差异,是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异;

以预期的适用税率(预计暂时性差异转回期间的适用税率)乘以各项暂时性差异计算递延所得税资产或负债的余额;

将递延所得税资产或负债余额的变动确认为损益、权益或调整商誉.

企业所得税一般核算原理

采用资产负债表债务法核算所得税的情况下,企业应于每一资产负债表日进行所得税核算,一般遵循以下程序:

第一,确定当期所得税.

第二,确定递延所得税.

第一步,计算资产负债表中各项资产及负债的计税基础;

第二步,计算资产负债表中各项资产及负债的暂时性差异;

第三步,也是最为关键的一步,识别会产生递延所得税资产或递延所得税负债的暂时性差异,是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异;

第四步,以预期的适用税率(预计暂时性差异转回期间的适用税率)乘以各项暂时性差异计算递延所得税资产或负债的余额;

第五步,将递延所得税资产或负债余额的变动确认为损益、权益或调整商誉.

第三,确定所得税费用.企业在计算确定了当期所得税与递延所得税后,两者之和(或之差),即为利润表中的所得税费用.

递延所得税如何计算?希望小编今天给大家带来的介绍对大家有所帮助,会计的工作是严谨的,也是需要与时俱进的;如果在工作中遇到新的会计问题,不妨来我们的官网进行提问,我们的官网上会有专业的老师给你解答.