委托出口退税会计分录

委托出口退税会计分录

1、不予免征和抵扣税额:

借:主营业务成本(出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额)

货:应交税金-应交增值税-进项税额转出

2、应退税额:

借:应收补贴款-出口退税(应退税额)

货:应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额)

下列企业出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退(免)税,除另有规定外,给予免税并退税:

1、有出口经营权的内(外)资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物;

2、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物;

3、生产企业(无进出口权)委托外贸企业代理出口的自产货物;

4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物.

委托出口退税如何做账务处理合适?

答:出口货物退(免)税是对报关出口货物退还在国内各生产环节和流通环节按税法规定已缴纳的增值税和消费税或免征.

对于委托出口退税的做账,要从两个方面考虑:

1、受托方

(1)代收货款:

借:银行存款

贷:其他应付款-代理出口款

(2)确认代理费收入:

借:银行存款、应收账款等

贷:主营业务收入-代理费

应交税费-应交增值税-销项税额

2、委托方

(1)确认出口销售收入:

借:应收账款

贷:主营业务收入-委托出口收入

(2)支付代理费:

借:销售费用

应交税费-应交增值税-进项税额(生产企业可以抵扣,外贸企业根据情况选择是否抵扣)

贷:银行存款/应付账款等

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