应收票据的贴现财务费用怎么做

应收票据的贴现财务费用怎么做

第一种方法下的会计处理为:

(1)贴现时的会计分录为:

借:银行存款

短期借款--利息调整

贷:短期借款--成本

(2)票据到期时,若票据付款人足额向贴现银行支付票款,会计分录为:

借:短期借款--成本

财务费用--贴现息

贷:应收票据

短期借款--利息调整

应收利息

财务费用--票据利息

(只不过一般情况下对于"财务费用",并没有进行明细核算,而是借贷相抵后合并处理.)

若票据付款人无款支付,则:

借:财务费用--贴现息

贷:短期借款--利息调整

同时将与应收票据相关的账户余额转入应收账款:

借:应收账款

贷:应收票据

应收利息

财务费用--票据利息

第二种处理方法下的会计处理为:

计算过程与上完全相同.

(1)贴现时的会计分录为:

借:银行存款

贷:短期借款

(2)票据到期时,若票据付款人足额向贴现银行支付票款,会计分录为:

借:短期借款

贷:应收票据

应收利息

财务费用

若票据付款人无款支付,则调整短期借款的账面金额:

借:财务费用

贷:短期借款

应收票据贴现怎么计算?

应收票据贴现的计算过程可概括为以下四个步骤:

第一步:计算应收票据到期值

第二步:计算贴现利息

贴现利息:到期值×贴现率÷360×贴现日数

其中:贴现日数=票据期限-已持有票据期限

第三步:计算贴现收入

贴现收入=到期值-贴现利息

第四步:编制会计分录

借:银行存款(贴现净额)

财务费用(贴现收入小于票据面值的差额)

贷:应收票据(票据面值)

财务费用(贴现收入大于票据面值的差额)

按照中国人民银行《支付结算办法》的规定,实付贴现金额按到期价值扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算.承兑人在异地的贴现利息的计算应另加3天的划款期限.

应收票据的贴现财务费用怎么做?对于这个问题,上文中阐述了两种处理的方式,可以将其计入财务费用的科目中来处理,也可以将其作为短期借款来进行处理.贴现之后,还要对其贴现进行相应的计算.上文的内容就介绍到这里了.