企业所得税属于什么会计科目呢

企业所得税属于什么会计科目呢

企业所得税用的会计科目主要是"所得税费用"科目和"应交税费-应交所得税"科目.

1、计提时,

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

2、月末结转时,

借:本年利润

贷:所得税费用

3、上交时

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款等

所得税费用的主要账务处理

(一)资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记"应交税费--应交所得税"科目.

(二)资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于"递延所得税资产"科目余额的差额,借记"递延所得税资产"科目,贷记本科目(递延所得税费用)、"资本公积--其他资本公积"等科目;递延所得税资产的应有余额小于"递延所得税资产"科目余额的差额做相反的会计分录.

企业应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目、"递延所得税负债"科目及有关科目.

企业所得税怎么计分录

1、按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

 贷:应交税金--应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时:

借:应交税金--应交企业所得税

 贷:银行存款

3、跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

 贷:应交税金--应交企业所得

4、缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金--应交企业所得税

 贷:银行存款

企业所得税的税率为25%的比例税率.非居民企业为20%.

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

读完了上文,企业所得税属于什么会计科目大家应该都知道了,当我们产生了所得税的时候,要登记在应交税费应交所得税的贷方,借方则是登记所得税费用,企业所得税应该按季度预缴,其它相关的税务处理,大家也可以来本站学习.