房地产企业零税率发票怎么报税

房地产企业零税率发票怎么报税

房地产开发企业之所以可以开具零税率增值税发票,是营改增前已经收款且申报、缴纳了营业税,在营改增之后补开的增值税发票是零税率.补开的零税率增值税发票只给客户即可,开发公司不用做账务处理.

对于增值税零税率发票的开具,操作如下:

1、购买方信息填写:销售方为购买方(企业)开具增值税普通发票时,应在"购买方纳税人识别号"栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码.

2、含税状态选择:进入发票填开界面,先确定您开具的发票含税状态,按"价格"可进行切换.

3、商品编码添加和设置方法:点击系统设置--商品编码--将带有*号的内容填写正确,点击左上角保存即可.

4、税率:选择实际开票税率(选择税收分类编码后会自动生成税率,但是税率不一定正确,可自行修改为正确的税率即可),也就是0.

5、开具带清单的发票:进入发票填开后点击"清单"按钮,输入商品名称,此功能是一般纳税人在清单项目超过8行的情况下使用的开具方法.

纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产,采用简易计税办法计税,则只能免,不能抵,不能退.

零税率业务包括以下几类:

1、出口货物(国务院另有规定的除外);

2、境内单位和个人提供的国际运输服务;

3、航天运输服务;

4、向境外单位提供的完全在境外消费的列举服务,如:设计服务、广播影视节目(作品)的制作和发行服务等;

5、境内单位和个人发生的与香港、澳门、台湾有关的应税行为,除另有规定外,参照上述规定执行.

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