个人所得税单独计税与合并计税哪个好

个人所得税单独计税与合并计税哪个好

税务部门明确,居民个人在2021年12月31日前取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的,可以选择并入当年综合所得计算纳税,也可以选择不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税.

自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税.

三、值得注意的是,对部分中低收入者而言,若采取将年终奖单独计税方式,反而会增加税负.所以纳税人需自行判断是否将全年一次性奖金并入综合所得计税.

举例如下:

某企业员工小刘月薪6000元,全年无其他所得项目,全年工薪收入72000元.假设小刘"三险一金"及专项附加扣除全年合共40800元(每月3400元).另外,2019年初小刘获得2018年度年终奖20000元.

1、合并计税

若小刘选择合并计税方式,应缴个税为0.

因为小刘全年工薪收入+年终奖收入=72000+20000=92000元,而小刘全年可扣除额度=基本减除费用+"三险一金"+专项附加扣除=60000+40800=100800元,小刘全年收入(92000元)低于全年可扣除额度(100800元),应纳税所得额为0,所以合并计税后,小刘应缴个税为0.

2、单独计税

若小刘选择单独计税方式,年终奖应缴个税为600元.

因为按照年终奖单独计税方式:20000元除以12个月,得出商数约为1667元,对照综合所得月度税率表找出对应税率为3%,速算扣除数为0,即年终奖个税=20000×3%-0=600元.

而小刘全年工薪收入为72000元,低于全年可扣除额度100800元,工薪收入的应纳税所得额为0,应缴个税为0元.

所以,对于纳税人来说,应该搞清楚自己有多少扣除额度,再与自己的收入相比较.每个纳税人除了有每年60000元的基本减除费用外,还有"三险一金"的专项扣除,以及6项专项附加扣除(后两者的扣除额度因人而异).这些扣除项目全部加起来的扣除额,比自己全年工资收入加上年终奖后的数额还高,那么应该选择年终奖合并计税方式.

什么是合并计税?

合并计税,就是把同类的应税收入或计税数量合并在一起,来计算纳税金额.

合并计税一般指大型企业集团的母子公司实施盈亏相抵之后的收益缴纳所得税.人所得税有时也需要合并计税.

个人所得税单独计税与合并计税哪个好?针对这个问题,小编来总结一下.采用哪种计税的方式要看实际的情况来定.如果是年终奖的话,一般都是采用合并计税的方式要更加优惠一些.如果只是工资收入的话,当然就是单独计税了.大家要注意区分.