​收到个人所得税手续费返还如何申报增值税?

收到个人所得税手续费返还如何申报增值税?

《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定"个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人."《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定"对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给百分之二的手续费."

企业所取得的手续费返还收入主要涉及增值税、企业所得税与个人所得税和车船税四个税种.

一般纳税人填写在服务一栏6%,小规模纳税人需要交税就填写在第一栏,不需要填写在10行.

个税手续费返还收入增值税申报表流程如下:

1、登录电子税务局申报端;

2、选择发票采集,点击销项采集;

3、在未开具发票栏中填写个税手续费返还收入额,税率选择6%;

4、在申报表填写模块,打开附表三,将个税手续费返还收入额价税合计填入6%税率的项目中;

5、打开附表一,个税手续费返还额以及需缴纳的税额自动归集到6%税率项目中,点击保存并申报.

个税返还手续费怎么做账务处理?

个税返还手续费的会计分录

①收到手续费时:

借:银行存款

贷:其他收益

应交税费--应交增值税(销项税额)

②事后用于发放参与代扣代缴个人所得税工作的财务人员和人力资源部员工补助时:

借:应付职工薪酬--工资

贷:银行存款

其他收益作为损益类科目,列示在利润表上.它反映的是计入其他收益的政府补助,以及其他与日常活动相关且计入其他收益的项目.需要注意的是,只有执行企业会计准则的企业,才会涉及"其他收益"这个科目.小企业会计制度的企业,计入营业外收入科目.

个人所得税代征手续费,指代扣代缴个人所得税的公司,可以向当地的地方税务局申请,由税务机关付给代征税额2%的手续费,这是因为公司代扣代缴个人所得税,不属于公司的日常工作,而是为税务局工作,因此应当适当的予以报酬.

以上整理的资料内容,就是我们关于"收到个人所得税手续费返还如何申报增值税?"这一问题的具体回答.如果你们也涉及到收到个人所得税手续费返还申报增值税的话,就按照上述操作步骤来即可.此外,我们还介绍了个税返还手续费的账务处理.