付了钱发票未到怎么办

付了钱发票未到怎么办

1、入库时

借:库存商品

贷:应付账款/应付暂估

2、付款时

借:应付账款/X单位

贷:银行存款

3、收到发票时冲回第1分录,然后再做

借:库存商品

贷:应付账款/X单位

4、支付款项时

借:预付账款

贷:现金(银行存款)

5、收到材料且未附发票时

借:原材料-暂估

贷:预付账款

6、收到发票时

借:原材料-明细科目

应交税金-增值税(进项税)

贷:原材料-暂估

预付账款

应付账款的主要账务处理

1、企业购入材料、商品等验收入库,但货款尚未支付,根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值), 借记"材料采购"、"在途物资"等科目,按可抵扣的增值税额,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"等科目,按应付的价款,贷记本科目.

企业购物资时,因供货方发货时少付货物而出现的损失,由供货方补足少付的货物时,应借方记"应付账款",贷方转出"待处理财产损益"中相应金额

2、接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项,根据供应单位的发票账单,借记"生产成本"、"管理费用"等科目,贷记本科目.支付时,借记本科目,贷记"银行存款"等科目.

3、采用售后回购方式融资的,在发出商品等资产时,应按实际收到或应收的金额,借记"银行存款"、"应收账款"等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记"应交税费--应交增值税(销项税额)" 科目,按其差额,贷记本科目.

支付了货款,未收到发票的会计分录

借:预付账款

贷:银行存款

待收到发票,才能冲预付账款:

借:库存商品/原材料等

贷:预付账款

如果对方确实不提供发票的,尽可能的要跟对方协商一定要提供发票,否则这进货的成本是不能税前扣除的,跟对方购买商品,已经要确认对方是否能提供发票,再支付货款;如果一开始不确认能够开发票,应不与合作.如果对方承诺会开具发票,但未开具的,可以去当地工商局举报.

暂估的账务处理

1、暂估入库

【案例】

某公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用,税率17%),原材料已验收入库,但尚未收到发票.合同约定材料价格共计1 170元(含税).

【解析】

借:原材料--A 1000

贷:应付账款--暂估/无票(XX供应商 ) 1000

必须注意的是,未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额.

因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估.

2、暂估回冲

按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作当中,如果当月发票还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到发票时再冲回.

1、红字冲回暂估入库

借:原材料--A -1000

贷:应付账款--暂估/无票XX供应商 -1000

2、收到发票,做入库处理

借:原材料--A 1000

应交税费--应交增值税(进项税额) 170

贷:应付账款--XX供应商 1170

付了钱发票未到怎么办呢?已付款已收货但发票未到账务处理怎么做?实际工作中会计遇到这种问题时可以去参考本文的介绍,等收到了发票之后再将挂靠的这笔账给冲掉.更多会计日常工作中做账的实务知识,都会随时更新,请各位小伙伴随时关注.