增值税销项大于进项月末怎么处理

　　增值税销项大于进项月末怎么处理

　　销项税大于进项税的会计处理：

　　1、结转本月应交的增值税

　　借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税 (销项税额-进项税额)

　　贷：应交税金——未交增值税 (销项税额-进项税额)

　　2、计提增值税附加税

　　借：主营业务税金及附加 (销项税额-进项税额)*规定比例

　　贷：应交税金——应交城建税 (销项税额-进项税额)*规定比例

　　贷： 其他应交款——教育费附加 (销项税额-进项税额)*规定比例

　　3、实际上交时：

　　借：应交税金——未交增值税

　　应交税金——应交城建税

　　其他应交款——教育费附加

贷：银行存款

　　增值税进项大于销项怎么做分录

　　“多交增值税”和“进项税额大于销项税额”是两个不同的概念，多交增值税是指实际上交税金超过本期计算应付税金的部分。

　　多交增值税，期末要转入“应交税费——未交增值税”的借方;而进项税额大于销项税额项税则留抵到下月，本期不需结转。

　　第一种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为7000元，应当交纳增值税3000元，但实际缴纳增值税2000元，则月末应编制会计分录：

　　借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 1000

　　贷：应交税费——未交增值税 1000

　　第二种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为7000元，应当交纳增值税3000元，但实际缴纳增值税为4500元，则月末应编制会计分录：

　　借：应交增值税——未交增值税 1500

　　贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)1500

　　第三种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为13000元，则本月无须交纳增值税，月末也不需编制会计分录，此时“应交税费——应交增值税”账户有借方余额3000元，属于尚未抵扣的增值税进项税额。

　　第四种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为13000元，则本月无须交纳增值税，但是，若本月实际缴纳增值税为1400元，则月末应编制会计分录：

　　借：应交增值税——未交增值税 1400

　　贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)1400

　　进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱，一部分是不含税价款，一部分是销项税额。关于增值税销项大于进项月末怎么处理，小编做了以上总结，希望对大家有所帮助。10:28:49