年终奖可以分两次发吗

年终奖可以分两次发吗

财税〔2018〕164号

居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表)，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

具体计算步骤

第一步：找税率

全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表找税率

第二步：单独计算应纳税额

计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

年终奖个人所得税怎么分摊至每月

实际工作中,我们可以发现,每年的年终奖和双薪发放是有一次优惠机会,即年终奖累计分摊到12个月后确定税率,再计算个税,这样可比一次性征收少掏不少个税.

2万元年终奖需缴个税1895元

"年终奖"是一个俗称,准确说法叫"全年一次性奖金".沈阳市地税局相关人士介绍说,目前采用的年终奖计税方法,执行的是2011年修订后的《个人所得税法》.

"年终奖个税计税方法是一种比较优惠的算法,个税计算采用的累进税制,如果不分摊至12个月后确定税率,直接对应的税率将很高.单位如何筹划年终奖的构成非常重要,因为全年只有一次可以采取除以12计算适用税率的税收优惠,把什么钱放入年终奖除以12,就决定了个人年终奖收入有多少."地税相关人士介绍.

例如:小王年终奖为2万元(月薪大于等于3500元),以2万除以12,其得数1667对应的适用税率为10%,对应的速算扣除数为105(元),年终奖个税应纳税额为:20000×10%-105=1895(元).

年终奖个人所得税税率表

级数 扣除三险一金后月收入 税率(%) 速算扣除数(元)

1、不超过1500元的部分:3%,0

2、超过1500元至4500元的部分:10%,105

3、超过4500元至9000元的部分:20%,555

4、超过9000元至35000元的部分:25%,1055

5、超过35000元至55000元的部分:30%,2755

6、超过55000元至80000元的部分:35%,5505

7、超过80000元的部分:45%,13505

首先计算应纳税所得额,若当月工资薪金所得低于3500元起征点,则应纳税所得额=年终奖-(3500-当月工资),若高于3500,则应纳税所得额=年终奖; 其次,将应纳税所得额除以12,按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数;最后,采用计算公式:缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数 进行计算.(计算结果中税后收入不包含月薪)

举例:

年终奖金:1500

当前月薪:3000

应纳税所得额=年终奖-(3500-当月工资)=1500-(3500-3000)=1000元

应纳税所得额÷12=1000÷12=83.33 适用税率0.03 速算扣除数0

缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=1000×0.03-0= 30 元

年终奖:1500 元 缴纳个税:30 元 税后收入:1470 元

年终奖金:10000

当前月薪:5000

应纳税所得额=年终奖= 10000 元

应纳税所得额÷12=10000÷12=833.33 适用税率0.03 速算扣除数0

缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=10000×0.03-0= 300 元

年终奖:10000 元 缴纳个税:300 元 税后收入:9700 元

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