季末缴纳企业所得税的分录

季末缴纳企业所得税的分录

企业按照税法规定计算应缴的所得税

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

月末或季末企业按规定预缴本月(或本季)应纳所得税税额时,作如下会计分录:

借:应交税金--应交所得税

贷:银行存款

月末,企业应将"所得税"科目借方余额作为费用转入"本年利润"科目,作如下会计分录:

借:本年利润

贷:所得税

企业所得税分录什么时候调整?

所得税是按月(季)预缴,年度终了汇算清缴.其实所得税在平时交时是做"借:应交税费-应交企业所得税 贷:现金或银行存款",到年末,一次性计提所得税费用,即"借:所得税费用 贷:应交税费-应交企业所得税",这是按照账面利润额计算的.本期发现本期差错,是不用处理的.到12月份计算出所得税再扣除已缴的余额的剩余部分直接缴纳就行了.本期发现上期差错,如果在汇算清缴期结束前,直接调整以前年度损益,"借或贷:以前年度损益调整贷或借:应交税费-应交企业所得税",如果在汇算清缴期结束后,以前年度的损益就不能再做调整了,只有在本年做递延所得税来处理了.

每季度的末月及下季度的首月,即3、6、9、12月和4、7、10、1月.每季末月做所得税金计提,下季首月做应交税金.

季末缴纳企业所得税的分录如何记录?综合以上所述,其实对于公司季末申报企业所得税的会计分录的处理在上文中小编老师已经全部介绍完了,相信大家看完后对此会计分录的处理都有一定认知;其实对于企业所得税的调整时间都在上文中,如果你们还有什么其他问题需要咨询都可以来本网站进行搜索学习.