汇算清缴完发现上年所得税多计提了怎么办

汇算清缴完发现上年所得税多计提了怎么办

借;应交税费 贷;以前年度损益调整.

年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额.

借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款).

贷:以前年度损益调整.

对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税.

借:所得税.

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款).

根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第十一条规定,

纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的,应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款;预缴税款超过应纳税款的,主内管税务机关应及时按有关规定办理退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款.

1、汇算清缴退回所得税会计分录

借:银行存款

贷:应交税费-应交企业所得税

2、结转多交所得税做:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

3、同时做:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分容配利润

所得税主要特征:

首先,税收负担的直接性,因此不易于转嫁.

其次,税基的广泛性.作为课税对象的所得,可以是来自家庭、企业、社会团体等各种纳税义务人,在一定时间内可以获得的个人纯收益.

再次,征税管理具有复杂性.因为所得税的计税依据是根据复杂计算所得到的应纳税所得额,在此基础上才能计算出应纳税额.在企业里,应纳税所得额≠会计利润,需要进行分配扣除.在家庭中,也需要复杂计算.

然后,税收分配的累进性.累进性,指经常性项目通常采用累计税率,税率设计时尽可能体现量能课征的公平性原则.以体现在纵向公平方面发展积极作用.

最后,税收入的弹性.

税收入的弹性是指在累进的所得税制下,所得税的边际税赋随应纳税所得税的变化而变化,从而使所得税的收入随着经济繁荣而增加,随经济衰退而降低,不仅使税收收入具有弹性,而且可发挥调控经济的"自动稳定器"的功能.

以上就是汇算清缴完发现上年所得税多计提了怎么办的一些内容,小编告诉我们发现多计提了自然是需要进行调整的,如果是少缴了自然就要补,多交了可以申请退税,也可以留待下期进行抵扣,具体的操作细节文中有详细的解说,希望你能认真对待.