年报的关联报表要填吗

年报的关联报表要填吗

如果企业符合以下任意一条就需要申报关联表:

实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业,年度内与其关联方发生业务往来的,在报送年度企业所得税纳税申报表时,应当附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》.

企业年度内未与其关联方发生业务往来,但符合42号公告第五条规定需要报送国别报告的,只填报《报告企业信息表》和国别报告的6张表.

企业年度内未与其关联方发生业务往来,且不符合国别报告报送条件的,可以不进行关联申报.

国别报告哪些企业需要报

国别报告属于《关联业务往来报告表》的一部分,具体包括G114010-G114031等六份表单,主要用于披露企业的最终控股企业所属跨国企业集团所有成员实体的全球所得、税收和业务活动的国别分布情况.

存在下列情形之一的居民企业,应当在报送年度关联业务往来报告表时,填报国别报告:

1.该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业,且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元.

最终控股企业是指能够合并其所属跨国企业集团所有成员实体财务报表的,且不能被其他企业纳入合并财务报表的企业.

成员实体应当包括:

(1)实际已被纳入跨国企业集团合并财务报表的任一实体.

(2)跨国企业集团持有该实体股权且按公开证券市场交易要求应被纳入但实际未被纳入跨国企业集团合并财务报表的任一实体.

(3)仅由于业务规模或者重要性程度而未被纳入跨国企业集团合并财务报表的任一实体.

(4)独立核算并编制财务报表的常设机构.

2.该居民企业被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业.

看了上文对年报的关联报表要填吗的解读,大家对关联企业申报的理解是不是又加深了呢?关联业务申报比较复杂,在所得税汇算清缴时也是大家问的比较多的报表项目.看了上述解析,大家应该已经有了一个框架性认识.更多实务答案,请登录我们的网站寻找.