销售费用可以税前全额扣除吗

销售费用可以税前全额扣除吗

销售费用可以税前扣除的,但是由于是计入业务招待费,所以有限额扣除的比例.

销售费用税前扣除标准是什么

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除.

也就是说,6000*0.15%=900万

现在你实际发生的为750+186=936万

所以你1400万的销售费用只可以扣除1400-36=1364万元

注意,是本年度可以扣除这么多,如果下个会计年度你的两项费用不足15%,本年度不准扣除的36万可在下年度扣除.

销售费用税前扣除典型案例

案例1

某置业有限公司主要从事住宅、公寓、商业设施及配套的开发建设、出租、出售业务.2018年该公司共取得销售收入3亿元,其中委托境外公司销售高端楼盘取得销售收入5000万元,该公司支付给境外公司销售佣金800万元.该公司取得了境外公司开具的相关票据,并拟将发生的该项佣金支出全额在企业所得税税前列支扣除.那么,该公司税务处理是否正确呢?

根据《国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知》(国税发〔2009〕31号)第二十条规定:

企业委托境外机构销售开发产品的,其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入10%的部分,准予据实扣除.

因此,符合规定可税前扣除的手续费:5000*10%=500万元,对于超出标准列支的销售佣金支出300万元(800-500)应于当年企业所得税汇算清缴时做纳税调增处理.

案例2

丁财产保险公司2018年取得保费收入6000万元,发生退保金等符合税法规定的支出2000万元.那么,该公司当年汇算清缴可税前扣除的佣金支出是多少?

戊人身保险公司2018年取得保费收入5500万元,发生退保金等符合税法规定的支出1500万元.那么,该公司当年汇算清缴可税前扣除的佣金支出是多少?

根据《财政部、国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》(财税〔2009〕29号)第一条规定:

财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额;

人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额.

因此,丁财产保险公司可税前扣除的限额为(6000-2000)*15%=600万元;

戊人身保险公司可税前扣除的限额为(5500-1500)*10%=400万元.

销售费用可以税前全额扣除吗?销售费用是可以税前扣除的,但是并不是所有的税前费用都可以全额扣除,有扣除限额的,一个扣除比例就是不超过当年销售收入的15%,大家如果看完本文内容还想了解更多相关财务知识可以继续关注本网站更新.