发现以前年度未开票收入填多了怎么办

发现以前年度未开票收入填多了怎么办

发现以前年度未开票收入填多了怎么办?建议联系主管税务局,在税务端修改错误属期的申报表.

未开票收入如何申报纳税?我们下面通过一个例子来解读:

假设某一般纳税人企业2019年1月发生一笔业务收到1万元(假定该纳税人适用税率均为13%),客户表示不要发票,企业未开具发票.2月份发生销售收入12万元,均开具专用票.2月份征期申报时,对1万元的未开票收入,进行了纳税申报,也就是在《增值税纳税申报表附列资料(一)》第5栏"未开具发票"销售额里填列了1万元.

2月份征期过后,客户要求补开发票,企业对1月份的未开票收入1万元补开了普通发票.3月份申报时应当如何处理?

处理方法是:补开的发票,次月申报时,据实在《增值税纳税申报表附列资料(一)》"开具增值税专用发票"或"开具其他发票"栏次填列正数,同时在"未开具发票"栏填列相应的负数.

3月对所属期为2月的税款进行申报时,开具"增值税专用发票"销售额填列12万元,"开具其他发票"的销售额填列1万元,"未开具发票"的销售额填列-1万元,2月份销售额合计数填列12万元.

什么是未开票收入

未开票收入,顾名思义就是没有开发票的收入.就是相当于销售了产品带来了收入,但是没有开具发票.在企业实际经营中,销售小金额产品卖给自然人是没有开发票的必要的,也就产生了未开票收入.

其增值税纳税义务原理实:发生了应税行为.如果纳税人已经收款或已经取得销售款项的凭据,即使未开具发票也已经发生了纳税义务.通俗来讲,只要是有了收支的资金变化的就是相当于已经有了账了,只是没有开具发票而已,也就是说还是需要申报交税的.

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