个人所得税专项扣除三险一金为什么是0

个人所得税专项扣除三险一金为什么是0

很多公司的财务在申报个税工资薪金的时候,都是直接自己在Excel表格将税前收入和三险一金填好,然后得出一个个税上的应纳税所得额,等到要去扣缴客户端报税的时候,为了省事,就直接把那个应纳税所得额当成税前收入填在收入栏,然后不在客户端上面填写三险一金的金额了,这样做虽然最后要交的个人所得税和仔细填写税前收入与三险一金的后计算出来的一样,但实际上这种申报是不对的,最简单的就是现在根据《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》,纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的,无需办理汇算清缴,但是文件里的综合所得收入指的是加上三险一金的税前收入,假设你现在不扣三险一金后的收入超过12万且需要补税超过400元,但是扣完三险一金后的收入不超过400,财务以扣完三险一金后的工资作为你的收入申报了每个月的工资,系统就会豁免掉你的补税义务,但实际上你是需要补税的,这会给你以后带来很大的税务风险.

对于公司来说也是一样的,员工在看到自己的三险一金是0以后,很可能以为是财务在申报个税时没有填写,就自己去录入了相关专项扣除,申请退税,最后造成了事实错报.

最后,这种申报方式很可能导致公司的企业所得税上的应付职工薪酬费用与当年申报的个税无法匹配,造成企业所得税的税务稽查风险.

对于这种情况我们建议及时通过个税APP申请更正申报.

个税专项扣除为什么只能扣除"三险一金"

根据《个人所得税法》第六条第一款:(一)居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额.

本条第一款第一项规定的专项扣除,包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等.

为什么只能扣除"三险一金"呢?

生育保险和工伤保险全部是由企业承担,个人不需要缴纳,因此个人不能在个人所得税税前扣除.

扣除的标准是怎样的呢?

根据《财政部国家税务总局关于基本养老保险费 基本医疗保险费 失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知》( 财税〔2006〕10号):

一、企事业单位按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费,免征个人所得税;个人按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费,允许在个人应纳税所得额中扣除.

企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费,应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入,计征个人所得税.

二、根据《住房公积金管理条例》、《建设部、财政部、中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》(建金管〔2005〕5号)等规定精神,单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内,其实际缴存的住房公积金,允许在个人应纳税所得额中扣除.单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍,具体标准按照各地有关规定执行.

单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金,应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入,计征个人所得税.

好啦上文就是关于个人所得税专项扣除三险一金为什么是0的解读,同时对于个税专项扣除为什么只能扣除"三险一金"这一问题也进行了拓展解读,财税职业每天面对的新政策、新问题多,是一个需要不断学习的职业.如果大家在实务中对个税专项扣除还有不清楚的地方,欢迎登陆我们的网站了解更多资讯.